Si vous aviez 65 ans ou plus au 31 décembre 2019, vous bénéficiez d'un abattement sur vos revenus de :

• 2 441 € si vos revenus sont inférieurs à 15 300 €
• 1 221 € si vos revenus sont compris entre 15 300 € et 24 640 €

Cet abattement peut être doublé si 2 membres du foyer remplissent cette condition d'âge.

Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les invalides.

Si vous êtes invalide, vous bénéficiez d'un abattement sur vos revenus de :

• 2 441 € si vos revenus sont inférieurs à 15 300 €
• 1 221 € si vos revenus sont compris entre 15 300 € et 24 640 €

Cet abattement ne peut pas être cumulé avec l'abattement spécial pour les personnes âgées.

Vous bénéficiez d'un abattement si vous rattachez à votre foyer fiscal :

• votre enfant marié ou partenaire d'un Pacs, avec ou sans enfant
• ou votre enfant chargé de famille.

Votre enfant doit par ailleurs :

• avoir moins de 21 ans, ou moins de 25 ans s'il poursuit des études
• ou, quel que soit son âge, s'il effectue son service national.

Vous pouvez ainsi bénéficier d'un abattement de 5 947 €.

Exemple d'application avec des revenus de 2020 :

Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 10 064 € : 0 €
• De 10 065 € à   25 659 € : ( 25 659 € - 10 065 €) × 11 % = 15 594 €× 11 % = 1 715,34 €
• De 25 660 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 25 660 € ) x 30 % = 4 340 € × 30 % = 1 302 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son impôt brut est de : 0 € + 1 715,34 € + 1 302 € = 3 017,34 €.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.

Son impôt brut sera donc de 3 017,34 €.

Exemple d'application avec des revenus de 2019 :

Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €, sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 10 064 € : 0 €
• De 10 065 € à 27 794 € : ( 27 794 € - 10 065 €) x 14 % = 17 729 € x 14 % = 2 482,06 €
• De 27 795 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 27 795 €) x 30 % = 2 205 € x 30 % = 661.50 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son impôt brut est de : 0 € + 2 482,06 € + 661.50 € = 3 143,56 €.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.

Son impôt brut sera donc de 3 143,56 €.

Pour un célibataire (foyer d'une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 €.

Son quotient familial est de 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 10 064 € : 0 €
• De 10 065 € à 27 794 € : ( 27 794 € - 10 065 €) x 14 % = 17 729 € x 14 % = 2 482,06 €
• De 27 795 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 27 795 €) x 30 % = 2 205 € x 30 % = 661.50 €

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.

Son impôt brut est de : 0 € + 2 482,06 € + 661.50 € = 3 143,56 €.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 1 puisqu'il s'agit d'un célibataire.

Son impôt brut sera donc de 3 143,56 €.

Couple marié sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 €.

Son quotient familial est de 60 000 €/ 2 = 30 000 €.

Pour le calcul de son impôt :

• Jusqu'à 10 064 € : 0 €
• De 10 065 € à 27 794 € : ( 27 794 € - 10 065 €) x 14 % = 17 729 € x 14 % = 2 482,06 €
• De 27 795 € à 30 000 € : ( 30 000 € - 27 794 €) x 30 % = 2 205 € x 30 % = 661.50 €

L'impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 2 482,06 € + 661.50 € = 3 143,56 €.

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu'il s'agit d'un couple.

Le couple devra donc un impôt de 3 143,56 €* 2, soit 6 287,12 €.

Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce couple est de 30 %, car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 %.